Resumen:
CONDITION FOR PUBLICATION OF PROJECT. document aims to develop the growing internationalization of business operations. Ecuador, through its double taxation agreements, mainly adopted exemption and imputation methods to reduce double taxation on income earned abroad, especially in of large taxpayers.
The research is based on a review of current tax legislation and an analysis of the agreements signed by Ecuador with different jurisdictions. A quantitative methodology was applied based on financial information from large companies that have declared foreign income in recent years. From this data, the most frequent types of income were identified, with interest being the most representative component, followed by royalties and dividends.
Based on the data collected, comparative examples were developed using the exemption and imputation methods, allowing for visualization of their impact on income tax determination.
In conclusion, the research brings to light the vital role of assessing how income from abroad is treated for tax purposes on a case-by-case basis, as well as periodically reviewing the current regulatory framework in light of changes in the global tax environment. The incorporation of new standards such as the global minimum tax represents a challenge and a chance to strengthen the coherence and competitiveness of the Ecuadorian tax system.
Descripción:
CONDICIONAMIENTO DE PUBLICACION DE PROYECTO. A través del presente documento se pretende desarrollar la creciente internacionalización de las operaciones empresariales, Ecuador, por medio de sus tratados de doble imposición, adoptó principalmente los métodos de exención e imputación para disminuir la doble tributación sobre las rentas generadas fuera del estado, específicamente en los grandes contribuyentes.
La investigación parte de una revisión de la legislación tributaria vigente y del análisis de los convenios suscritos por Ecuador con distintas jurisdicciones. Se aplicó una metodología cuantitativa basada en información financiera de grandes empresas que han declarado ingresos del exterior en los últimos años. A partir de estos datos, se identificó los tipos de rentas más frecuentes, siendo los intereses el componente más representativo, seguido por regalías y dividendos.
Con base en los datos recolectados, se elaboró ejemplos comparativos aplicando los métodos de exención e imputación, permitiendo visualizar su efecto sobre la liquidación del impuesto a la renta.
Conclusión, la investigación resalta la importancia de analizar caso por caso el tratamiento fiscal de los ingresos internacionales, así como de revisar periódicamente el marco normativo vigente en medida que el entorno tributario global ha cambiado. La incorporación de nuevos estándares como el impuesto mínimo global representa un desafío y una oportunidad para fortalecer la coherencia y la competitividad del sistema tributario ecuatoriano.
