Diseño de un examen especial de auditoría financiera al rubro cuentas por pagar de una compañía comercial y elaboración de un manual de control interno para dicho rubro

Abstract

Auditoria financiera, control interno e incluye la definición del examen especial de auditoria, los cuales se aplicaron con los conocimientos aprendidos durante la carrera universitaria, también cuenta con las normativas que hacen referencia a las cuentas por pagar. La empresa en la cual se desarrolló este proyecto es de tipo comercial, la cual se dedica a la venta de maquinarias y vehículos, se realizaron indagaciones las cuales ayudaron a determinar los procesos ya que la empresa no los consideran como tal, el equipo auditor lo mejoro y se lo deja expresado en diagramas de flujo de los procesos más relevantes. Se realizaron análisis financieros con el ratio de liquidez, margen de utilidad y endeudamiento, los resultados del análisis en si son favorables no muestra perdida y la empresa cuenta con un buen grado de solvencia para enfrentar sus obligaciones. Se efectuaron los cálculos de la materialidad, en los cuales se encontraron dos posibles casos de materialidad la primera usando como base la utilidad antes de impuestos y la segunda con la cuenta por pagar proveedores, finalmente se concluyó bajo juicio profesional adoptar la materialidad con base a la utilidad antes de impuesto debido a que la empresa esta inclinada a generar utilidades como tal. También se propone la implementación del manual de control interno para las cuentas por pagar proveedores, sugiriendo su uso para tener mayor control sobre este rubro dentro de la compañía, además se identificaron los hallazgos con respecto a las diferencias que arrojaron los papeles de trabajo, la misma que la empresa viene arrastrando de años anteriores. En las pruebas efectuadas se detectaron las siguientes diferencias: En la prueba de conciliar el detalle de proveedores con el mayor general se encontró una diferencia por $12,874 que supera la materialidad de 1,980.43, esta diferencia se viene arrastrando de años anteriores, en la prueba de búsqueda de pasivos no registrados, no se detectó ninguna anomalía y en la prueba entre las compañías relacionadas se encontró una diferencia provocada por un error de digitación en el campo del pago realizado en el archivo que se nos proporcionó y no al EF´s 31/12/2014, para verificar que dicha transacción realmente existiera se verificó el número de documento de pago generado nota de débito número [NDD_0003909] realizada el 1/15/2014