El presente trabajo de investigación está enfocado en el análisis del hecho económico y uso de empresas fantasmas mediante transacciones inexistentes en donde se define que es una empresa fantasma, transacciones inexistentes y se mencionan las distintas normativas penales en el caso de que exista una defraudación tributaria asociada. A su vez, mediante la creación y uso de la base de datos de empresas fantasmas notificadas por el Servicio de Rentas Internas se grafican las distintas vinculaciones o relaciones que existen entre funcionarios que trabajan en empresas fantasmas y se encuentran vinculadas con otras empresas fantasmas destacando los perfiles de contadores, representantes legales y socios.