Abstract:
CONDITION FOR PUBLICATION OF PROJECT. This study aims to propose updates to the Double Taxation Agreement (DTA) between Ecuador and Mexico by introducing specific clauses addressing digital services to reduce fiscal uncertainty and enhance transparency in withholding tax application. Using a qualitative approach, the research included a normative analysis of the DTA, a case study based on Mexico-China jurisprudence, and structured interviews with tax consultants, fiscal authorities, and business leaders. The findings highlight significant gaps in the current DTA's ability to address digital transactions, leading to interpretative conflicts, excessive withholding rates, and regulatory ambiguities regarding the classification of income as royalties or business profits. Key recommendations include the incorporation of a “digital permanent establishment,” a redefinition of royalties to exclude digital services such as SaaS and cloud storage, and the introduction of an interpretive annex with practical examples. These proposals align the DTA with international standards, strengthen legal certainty, and optimize tax collection in a digitalized economy. The study concludes that these updates are essential to establish a more equitable, transparent, and adaptive tax framework that reflects the realities of the digital economy in both jurisdictions.
Description:
CONDICIONAMIENTO DE PUBLICACION DE PROYECTO. Este estudio tuvo como objetivo proponer actualizaciones al Convenio de Doble Imposición (CDI) entre Ecuador y México para incluir cláusulas específicas sobre servicios digitales, con el fin de mitigar la incertidumbre fiscal y mejorar la transparencia en la aplicación de retenciones. A través de un enfoque cualitativo, se desarrolló un análisis normativo del CDI, se realizó un estudio de caso basado en la jurisprudencia México-China y se llevaron a cabo entrevistas estructuradas con consultores tributarios, funcionarios fiscales y empresarios. Los resultados revelan que el CDI actual no contempla adecuadamente las transacciones digitales, generando conflictos interpretativos, retenciones fiscales excesivas y vacíos normativos en la clasificación de ingresos como regalías o beneficios empresariales. Entre las propuestas destacadas se incluyen la inclusión de un “establecimiento permanente digital”, la redefinición de regalías para excluir servicios digitales como SaaS y almacenamiento en la nube, y la creación de un anexo interpretativo con ejemplos prácticos. Estas modificaciones buscan alinear el CDI con los estándares internacionales, mejorar la seguridad jurídica y optimizar la recaudación fiscal en un entorno digitalizado. Se concluye que dichas actualizaciones son indispensables para fomentar un marco tributario más equitativo, transparente y adaptado a la realidad de la economía digital entre ambas jurisdicciones.
