Abstract:
CONDITION FOR PUBLICATION OF PROJECT. The digital economy brings with it the emergence of new
concepts such as e-commerce, digital banking, as well as new ways of doing
business, even without a permanent establishment (PE) or tax residence by
multinational companies (MNCs) in the country where the transaction was
made. This has generated a global challenge in traditional tax systems where
principles such as territoriality are applied, in which MNCs, by not having a
PE, do not pay taxes on their income in the territory of origin. The Organization
for Economic Cooperation and Development (OECD) has been working to
ensure equitable tax collection, first with BEPS actions and then with BEPS
2.0. This paper summarizes the actions proposed by the OECD as well as other
alternatives taken by England, India and France. Through a matrix, they are
compared with existing actions in Ecuadorian legislation and finally,
improvements are proposed in the Tax Code and the Internal Tax Regime Law
aimed at contributing to a fairer collection.
Description:
CONDICIONAMIENTO DE PUBLICACION DE PROYECTO. La economía digital trae consigo la aparición de nuevos conceptos
como el comercio electrónico, banca digital, así como nuevas formas de hacer
negocio, incluso sin que exista un establecimiento permanente (EP) o se configure
residencia tributaria por parte de las empresas multinacionales (EMN) en el país
donde se realizó la transacción. Esto ha generado un desafío mundial en los sistemas
tributarios tradicionales donde se aplican principios como el de territorialidad, en los
que las EMN al no tener EP, estos ingresos no pagan impuestos en el territorio de
origen. La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE)
ha venido trabajando para que exista una recaudación equitativa, primero con las
acciones BEPS y luego con las BEPS 2.0. El presente trabajo resume las acciones
propuestas por la OCDE así como otras alternas tomadas por Inglaterra, India y
Francia. A través de una matriz se compara con las acciones existentes en la
legislación ecuatoriana y finalmente se plantean mejoras en el Código Tributario y
la Ley de Régimen Tributario Interno orientadas a contribuir a una recaudación más
justa.
