Desarrollo de un sistema de mitigación y detección de riesgo de fraude en la gestión de proveedores por medio de un análisis de datos en una empresa ubicada en la ciudad de Guayaquil

Abstract

Una empresa del sector alimenticio ubicado en la ciudad de Guayaquil busca identificar los riesgos presentes en la gestión de proveedores y analizar los subprocesos de selección, evaluación, aprobación y pago. El objetivo es diseñar un sistema de mitigación y detección de fraude mediante los principios de distribución de datos establecidos en la Ley de Benford. Un proceso careciente de controles se encuentra expuesto a la materialización de riesgo de fraude. Por lo que se pretende el diseño de un sistema que detecte y regule estas anomalías o irregularidades que permitan la mejora continua de los procesos de la entidad. Para la obtención de información se procedió a la revisión del manual de políticas y procedimientos a proveedores de la entidad, se realizó observación directa a los procesos realizados para la gestión de proveedores, se llevó a cabo entrevistas y encuestas a profesionales en auditoría, se elaboró la matriz de riesgos según los riesgos identificados en los procesos de la gestión de proveedores y se analizó la base de datos facilitada por la entidad aplicando la Ley de Benford mediante Excel. Dentro de los resultados obtenidos, posterior al análisis se identificó un indicio debido a la elevada frecuencia de compras realizadas a un mismo proveedor, tanto en artículos recurrentes y no recurrentes. Una vez aplicados estos procedimientos, se pudo apreciar que el sistema ofrece la oportunidad de mejora continua en los procesos y controles de la empresa, debido a su identificación de indicios y los riesgos que estos implican a la entidad.